El proceso de fiscalización de las criptomonedas en España ha estado evolucionando para regular la tenencia y transacciones con las mismas. Para la declaración existen diferentes modelos fiscales, que responden a factores como su valor y ubicación de la exchange en la que se almacenaron. La declaración es prácticamente obligatoria, cuando se cumplen con ciertos umbrales, aunque luego queden libres de impuestos. Por ello, cabe preguntar, ¿a partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas en España?
Ahora que un periodo de declaración casi se cierra y otros comienzan, responderemos aquí a algunas dudas sobre la declaración de criptomonedas y el uso que se le da a cada modelo fiscal. Además, conocerás los umbrales mínimos para cada modelo, así como las posibles sanciones en caso de omitir la posesión de estos activos.
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¿Es obligatorio declarar criptomonedas en España?
Para toda persona residente en España, la declaración de las criptomonedas resulta obligatoria según la Ley General Tributaria. Sin embargo, no es necesario tributar en todos los casos. Desde que se comenzó a regular este tipo de activos, la normativa se ha mantenido en constante evolución. Siendo las dos últimas las más importantes y que estaremos considerando para conocer cómo declarar las criptomonedas este año.
Lo novedoso para la declaración de impuestos sobre criptomonedas, es que existe un apartado específico para informar sobre el balance obtenido entre la compra y venta de estos activos. Se trata de un nuevo apartado (1800-1814), específicamente para reportarlas. Entonces, ¿a partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas en España?
Normativa vigente sobre criptomonedas y fiscalidad
La Ley General Tributaria contempla la declaración de las criptomonedas a partir de la modificación 11/2021, donde además se establecieron una serie de medidas en contra del fraude fiscal. Fue con esta modificación que se le exigió a todos los contribuyentes declarar las criptomonedas que tengan en su poder. Más aún si se perciben ganancias como resultado de operaciones de compra y venta, así como el staking y yield farming. Dos métodos efectivos para obtener criptomonedas gratis en 2025.
Más adelante, en un intento por delimitar un mejor marco fiscal a las criptomonedas, se anunció el Decreto Real 249/2023. Este capacita a la Agencia Tributaria para exigir a los contribuyentes que declaren las operaciones realizadas, sin importar si estas generaron ganancias o no. Siendo las casillas 1800 – 1814, las destinadas para la declaración de este año. En ellas se deberá detallar las transacciones realizadas, el valor de las adquisiciones de las criptomonedas y la fecha en que se llevaron a cabo.
Fue precisamente este el último decreto, que también se incluyeron en la declaración aquellas criptomonedas que están en el extranjero. De este modo, se obliga a informar el almacenamiento de ellas en el Modelo 721. Es decir, que los activos aunque no se encuentren almacenados en empresas de España, deberán ser declarados.
Esto se debe a que desde un punto de vista fiscal, las criptomonedas en España son consideradas bienes inmateriales o activos patrimoniales. Es por esto, que cualquier movimiento de compra o venta se considera como tributable, especialmente si los fondos de la wallet superan los límites establecidos por la ley.
Diferencias entre declarar y tributar por criptomonedas
En la ley se enmarcan dos acciones muy diferentes que son tributar y declarar. Cuando nos referimos a la declaración de criptomonedas, se está indicando que la existencia de ellas y las transacciones realizadas con ellas, deben ser reportadas a la Agencia Tributaria. Mientras que, tributar se refiere a pagar impuesto por las ganancias obtenidas a partir de diferentes transacciones.
Es importante conocer la diferencia entre ambos términos, porque la regulación indica que aunque todas las criptomonedas deben declararse, en realidad no todas tributan. Esto se da gracias a algunas situaciones que lo hacen innecesario. Por ejemplo, cuando se poseen criptomonedas sin realizar transacciones. Es decir, si tienes criptomonedas sin vender, ni intercambiar, no se tributan porque no han generado ganancias o pérdidas patrimoniales.
Es importante considerar que si intercambias dos criptomonedas con valor equivalente, por ejemplo, cambias Bitcoin por Ethereum, las criptomonedas se declaran, pero no pagan impuestos.
Incluso, la ley contempla las pérdidas dentro de su normativa. En este caso, si realizas una transacción donde se generan pérdidas, las mismas deberán ser registradas al momento de declarar. Sin embargo, bajo estas condiciones no generará el cobro de impuestos.
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A partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas en España
Aspectos como la cantidad de criptomonedas, las transacciones realizadas y la ubicación de las mismas, determina el tipo de modelo que se va a utilizar en la declaración. Incluso, delimita si se debe tributar o no y a partir de qué monto. Es decir, que de acuerdo al modelo fiscal que se utilice, existen diferentes umbrales para ejercer la declaración.
Modelo 100
Se trata de un modelo que exige declarar las criptomonedas que se poseen, sin un monto mínimo. Es decir, que toda criptomoneda que se tenga retenida, así como las ganancias o transacciones realizadas deberán ser declaradas. Sin embargo, en el Modelo 100, si no se han obtenido ganancias de los movimientos del capital criptográfico, no deberá tributar. Normalmente, este modelo debe presentarse entre mayo y junio.
Modelo 714
Este es otro modelo utilizado en España para declarar el Impuesto sobre el Patrimonio. A diferencia de los otros modelos, en este se agrupan todos los bienes poseídos y derechos económicos adquiridos, como una sumatoria total.
Es decir, si este patrimonio total, tras sumar las posesiones en cuentas bancarias, inmuebles, joyas, inversiones y criptomonedas, supera los 700.000 euros, habría alcanzado un umbral establecido por la ley. Es decir, que debe declararse todo en la Norma 714. Sin embargo, en algunas comunidades autónomas este umbral puede variar o incluso haber bonificaciones que reduzcan el pago.
Si tienes criptomonedas, Hacienda las considera parte de tu patrimonio, igual que cualquier otro activo financiero. Su valor a declarar es el que tenían el 31 de diciembre del año fiscal correspondiente, según la cotización oficial en ese momento. No importa si las tienes en un exchange nacional, extranjero o en una wallet privada; si superas el umbral establecido, deben incluirse en la declaración. Es importante considerar que el umbral no debe ser superado únicamente por las criptomonedas, sino por la sumatoria del patrimonio de cualquier persona natural.
No presentar el Modelo 714 cuando se reúnen las cualidades para hacerlo, puede traer sanciones económicas por evasión. Además, aunque en algunas regiones no se pague este impuesto, la declaración sigue siendo obligatoria si se superan los límites establecidos.
Modelo 720
Este modelo a diferencia del anterior, sí debe ser presentado por residentes fiscales de España. Sin embargo, este modelo se refiere a todos los bienes y derechos que se tengan fuera del territorio español, aunque su principal característica diferenciadora es que engloba todo tipo de bienes. Esto incluye bienes inmuebles, bancarios, valores y ahora criptomonedas.
La declaración a través del Modelo 720 tiene por umbral los 50.000 euros por cada grupo de activos. Es decir, que si tienes criptomonedas en dos plataformas diferentes fuera de España, que superen los 50.000 euros, sí deberán ser declaradas ambas. Si, por el contrario, superas el umbral en una sola plataforma, se declara solo esa. Lo realmente importante, es que se cumpla con presentar el modelo entre enero y marzo del año siguiente, según la ley.
Modelo 721
Aunque este modelo guarda mucha similitud con el anterior, la principal diferencia que tiene es que está destinado únicamente a declarar criptomonedas en el exterior. Es decir, que no agrupa otros tipos de bienes, solo los criptoactivos. Este modelo es aplicable tanto a los activos que se encuentran locales, como en exchanges extranjeras.
El umbral para pagar impuestos es también de 50.000 euros y deberá presentarse entre enero y marzo del año siguiente.
| Modelo | ¿Cuándo se debe presentar? | Cantidad mínima | Plazo de presentación |
| Modelo 100 | Si hay ganancias o pérdidas patrimoniales | Desde 1 euro de beneficio | Mayo – junio del año siguiente |
| Modelo 714 | Si hay ganancias o pérdidas patrimoniales en territorio español | Desde 700.000 euros | Abril – junio del año siguiente |
| Modelo 720 | A partir de los 50.000 euros por cada grupo de bienes en el extranjero. | Desde 50.000 euros | Enero – marzo del año siguiente |
| Modelo 721 | A partir de los 50.000 euros en exchanges | Desde 50.000 euros | Enero – marzo del año siguiente |
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¿Cuánto hay que pagar por declarar criptomonedas?
Ahora que está más claro los límites establecidos para declarar en los diferentes Modelos definidos en la Ley General Tributaria, se conoce con precisión a partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas en España. Sin embargo, los impuestos y consideraciones son un apartado diferente y los veremos a continuación.
Impuesto sobre la Renta (IRPF) y ganancias patrimoniales
Toda ganancia obtenida por transacciones con criptomonedas, son consideradas ganancias patrimoniales. Y siempre que se encuentren en el umbral, tributan según la base impuesta por el ahorro del IRPF. Los tramos y los impuestos pagar, según beneficios obtenidos (sin importar si estos fueron por trading y staking) son:
- Hasta 6.000 euros se paga un 19%
- Desde 6.000,01 euros hasta 50.000 euros se paga un 21%
- Desde 50.000,01 euros hasta 200.000 euros se paga un 23%
- Y más de 200.000 euros se paga 28%
Es importante tener en cuenta que la tenencia de criptomonedas también tributa, siempre y cuando se perciban ganancias por ello.
Impuesto sobre el Patrimonio: ¿Afecta a todos los inversores?
Este impuesto agrupa a grandes inversores. Generalmente son personas que agrupan un conjunto de bienes, ya sea en inmuebles, joyas o autos de lujo, a quienes se les sumó desde 2024 las criptomonedas en su declaración obligatoria.
No todos los inversores se ven afectados por este Impuesto sobre el Patrimonio (IP), ya que existen ciertas comunidades como Madrid y Andalucía que tienen bonificación del 100%. Esto significa que no pagan impuestos, siempre que superen un patrimonio neto de 700.000 euros y entre en la Norma 714. En este particular, aquellas zonas que sí pagan impuestos, los impositivos oscilan entre el 0.2% y el 3.5%.
¿Cómo afecta la tenencia de criptomonedas en el extranjero?
Los inversores que tengan criptomonedas en exchanges extranjeras también deberán declarar activos. Esto lo tienen que hacer con dos modelos según sea el caso, que serían el 720 y el 721. El umbral para ambos será de 50.000 euros indistintamente del modelo a utilizar y también deberán declararse entre enero y marzo del año siguiente.
Aquí los factores que pueden generar algunas variaciones es el origen de la exchange en la que se tienen las criptomonedas. Por ejemplo, si la exchange está en España (como Bit2Me y Onyze), no requieren del Modelo 721 y los mismos le facilitan la información a la Agencia Tributaria.
Caso contrario a las exchanges que están en el extranjero (como Binance y Coinbase), incluso cuando has almacenado tus criptomonedas en las mejores wallet crypto en 2025, que obligan a presentar el Modelo 721 siempre que los ingresos superen los 50.000 euros. Además, deberá ser presentado por el usuario directamente, ya que las plataformas no se reportan a Hacienda. Es por esto, que las posibilidades de que la inspección sea más exhaustiva sea mayor.
¿Qué pasa si no se declaran las criptomonedas?
La Agencia Tributaria en España con su más reciente actualización con la Ley 249/2023 ha reforzado el control del uso de las criptomonedas en el país. Aunque parezca imposible rastrear el uso de las plataformas de finanzas descentralizadas, en realidad la agencia se sirve de diversos factores para conocer si una persona, residente o no, está realizando transacciones que le reporten ganancias.
Algunos de los mecanismos disponibles para darle seguimiento a los inversores contempla el intercambio de información con las exchanges (especialmente si están reguladas y operan en España), monitoreo de transacciones en la blockchain DATALAB, control y monitoreo sobre pasarelos de pago y cuentas bancarias, incluso si has comprado Bitcoin con tarjeta de crédito, entre otros.
En este sentido, la evasión no es un asunto que deba tomarse a la ligera. Si de alguna forma cumples con el umbral de los diferentes modelos, entonces lo correcto es hacer la declaración.
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Omitir información y no incluir las criptomonedas en el IRPF
El Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF) obliga a todas las personas que posean criptomonedas a declararlas. Especialmente si se han obtenido ganancias producto de la compraventa o staking.
En caso de no declarar estos activos, Hacienda puede sancionar con una multa del 50% o 150% sobre el impuesto no pagado. Además, esto puede traer recargos por declaración fuera de plazo, que van desde un 5% hasta un 20%. Por último, a esta falta se puede aplicar intereses de demora si la Agencia descubre la omisión.
Declara tus criptomonedas a tiempo, incluso si solo has hecho intercambios entre criptoactivos, por ejemplo si has cambiado de Bitcoin a Ethereum. Este tipo de acciones, Hacienda las toma como un hecho imponible y deben ser declaradas. Al igual que si compras criptomonedas con Paypal.
No presentar el modelo 721 por las criptomonedas en el extranjero
Desde el 2024 se estableció este modelo con carácter obligatorio, para declarar las criptomonedas que se encuentran en las exchanges fuera de España. Esto aplica siempre que su valor supere los 50.000 euros, tal como hemos detallado anteriormente.
El régimen de consecuencias, para aquellos que decidan omitir esta declaración, puede alcanzar una multa de 5.000 euros por cada valor omitido o erróneo, con un mínimo de 10.000 euros.
También, se considera una falta presentarlo fuera del tiempo estipulado en la ley, por lo que se impone una sanción de 100 euros por dato, siendo el mínimo 1.500 euros. Por último, en caso de que exista ocultación intencionada, Hacienda puede asumir esto como ganancias no justificadas, exigiendo el pago de retroactivos y sanciones adicionales.
Recuerda que el Modelo 721 se trata de un reporte de declaración. Es decir, que tiene carácter informativo y no necesariamente requiere que se paguen impuestos.
Omitir las criptomonedas en el pago de Impuesto sobre el Patrimonio (Modelo 714)
Esta declaración de patrimonio, tal como hemos desglosado anteriormente, responde a la sumatoria de los bienes siempre que estos superen los 700.000 euros. No fue sino hasta 2024 que se incluyeron las criptomonedas de forma obligatoria, conforme a la ley. Aunque este Modelo tiene diferencias según la comunidad, no presentarlo tiene un régimen de consecuencias.
En este sentido, la no presentación puede provocar que Hacienda reclame el pago de los impuestos, sumando intereses y recargos. Además, si se comprueba que existe una ocultación intencionada, será considerado como una infracción grave, que podría traer consigo sanciones adicionales.
Es importante recordar, que comunidades como Madrid y Andalucía, tienen una bonificación del 100%. Esto significa que aunque deba presentarse en el Modelo 714, no se pagarán impuestos.
No declarar los ingresos por minería o staking
Tanto la minería como el staking son considerados por la ley como actividades que generan rendimientos, a partir de las criptomonedas. Por tanto, el resultado de estos deberá ser incluído en la declaración de la renta.
Entre las consecuencias fijadas para la omisión de declaración de este tipo de actividades, se encuentran multas del 50% hasta un 150% del impuesto no pagado. Así como, posibles inspecciones y recargos adicionales.
Es importante que se considere que las ganancias por staking y yield farming, aunque no hayan sido convertidas a euros, deberán ser declaradas. Para conocer mejor si el monto paga impuestos o no, revisa a partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas en España. Incluso si has invertido en criptomonedas con poco dinero.
En todo caso, la omisión en la declaración de impuestos, si se comprueba por Hacienda podría acarrear investigaciones fiscales. De hecho, si dicha omisión supera los 120.000 euros, será considerado un delito fiscal con una pena de hasta 5 años de prisión.
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Conclusiones
La rápida adopción de criptomonedas como forma de inversión ha provocado que muchas instituciones en el mundo regulen de cierto modo su uso. La Agencia Tributaria de España con estas medidas busca reducir el fraude fiscal, evitando un desequilibrio en la economía del país por los activos descentralizados. Lo más importante es que todo inversor conozca cuáles son sus obligaciones fiscales y las cumpla, para así evitar sanciones y problemas legales.
Es importante recordar que, declarar no siempre implica pagar impuestos. Sin embargo, omitir esta información puede acarrear grandes sanciones. Se trata de una regulación que está evolucionando en España, por lo que es importante mantenerse informados al respecto y cumplir con la normativa en la declaración anual.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio declarar criptomonedas en España?
Sí. Aunque no siempre implique pagar impuestos, es necesario declarar la tenencia de criptomonedas, así como las transacciones realizadas con ellas.
¿Hacienda puede rastrear mis criptomonedas?
Sí. La Agencia Tributaria puede obtener la información de los exchanges regulados, bancos y análisis de blockchain.
¿Tengo que pagar impuestos si solo tengo criptomonedas y no las vendo?
Si no hay venta o intercambio, no se genera ganancia patrimonial, por tanto no deben declararse con el IRPF. Sin embargo, debes estar atento y mantenterte informado a partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas en España
¿Se pueden compensar las pérdidas con ganancias en criptomonedas?
Sí, en el IRPF se puede compensar de este modo, con ganancias de otros años para reducir la base imponible.